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某企业2009年末有关账户余额如下(单位:万元):主营业务收入 (贷方)50...

发布网友发布时间：2024-10-24 10:16

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（1）借：本年利润3270
贷：公允价值变动损益15
主营业务成本 2800
其他业务成本 100
营业税金及附加 50
销售费用 30
管理费用 120
财务费用 25
资产减值损失 60
营业外支出 70

借：主营业务收入5000
其他业务收入200
营业外收入40
投资收益30
贷：本年利润 5270
（2）营业利润=5000+200+30- 2800-100-50-30-120-25-60-15=2030
利润总额=2030+40-70=2000
所得税费用=2000*25%=500
净利润=2000-500=1500
借：所得税费用500
贷：应交税费-应交所得税500
借：本年利润500
贷：所得税费用500
（3）法定盈余公积=1500*10%=150 任意盈余公积=1500*5%=75
分配现金股利=1500*15%=225
（4）未分配利润=130+5270-3270-500-150-75-225=1180

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