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...企业2014年主营业务收入6000万元,其他业务收入300万元

发布网友发布时间：2024-10-24 10:16

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热心网友时间：2024-11-09 17:14

1. 根据所得税法，国债收入免税，所以应纳税所得额调减4万
2. 广告宣传费可以税前扣除的限额是当期营业收入的15%，即（6000+300）*15%=945万
实际发生了80万，没有超过限额，不需要调整
3. 《1》业务招待费以营业收入的千分之五和实际发生额的60%孰低为扣除标准。
营业收入的千分之五即6300*0.5%=31.5万
实际发生额的60%=60*60%=36万
所以可以税前扣除的金额为31.5万。需要调增应纳税所得额28.5万
《2》企业间管理费用不可以税前扣除，所以要调增应纳税所得额5万
4. 费用化的金融企业借款利息可以税前扣除，不需要调增应纳税所得额
5. 职工福利限额100*14%，调增4万（18-14）
教育经费限额100*8%（高新企业），不需调整
工会经费限额100*2%，调增1万（3-2）
6. 税收滞纳金不可以税前扣除，因此调增应纳税所得额10万
7. 税务调整前的利润总额=6000+300+400-500-600-200-310-320-230-80+40=4500
调整的应纳税所得额=-4+28.5+5+4+1+10=44.5
高新企业所得税税率为15%
所以当年应交所得税=（4500+44.5）*15%=681.68万
因预缴所得税675万
所以还需要补交6.68万

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